財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部 環境保護部關於印發節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)的通知

財稅〔2017〕71號                    2017.9.6

環保稅33個問題權威解讀<國家稅務總局>

企業關於節能環保可享受稅收優惠政策的一覽表 <顧春曉>

節能減排、環境保護、資源綜合利用稅收優惠政策匯總 <稅屋整理>

財稅[2018]84號 關於印發《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄(2018年版)》的通知

國稅函[2010]256號 關於環境保護節能節水安全生產等專用設備投資抵免企業所得稅有關問題的通知
 

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局、發展改革委、工業和信息化主管部門、環境保護廳(局),新疆生產建設兵團財務局、發展改革委、工業和信息化委員會、環境保護局:

 

  經國務院同意,現就節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄調整完善事項及有關政策問題通知如下:

 

  一、對企業購置並實際使用節能節水和環境保護專用設備享受企業所得稅抵免優惠政策的適用目錄進行適當調整,統一按《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)》(附件1)和《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)》(附件2)執行。

 

  二、按照國務院關於簡化行政審批的要求,進一步優化優惠管理機製,實行企業自行申報並直接享受優惠、稅務部門強化後續管理的機製。企業購置節能節水和環境保護專用設備,應自行判斷是否符合稅收優惠政策規定條件,按規定向稅務部門履行企業所得稅優惠備案手續後直接享受稅收優惠,稅務部門采取稅收風險管理、稽查、納稅評估等方式強化後續管理。

 

  三、建立部門協調配合機製,切實落實節能節水和環境保護專用設備稅收抵免優惠政策。稅務部門在執行稅收優惠政策過程中,不能準確判定企業購置的專用設備是否符合相關技術指標等稅收優惠政策規定條件的,可提請地市級(含)以上發展改革、工業和信息化、環境保護等部門,由其委托專業機構出具技術鑒定意見,相關部門應積極配合。對不符合稅收優惠政策規定條件的,由稅務機關按《稅收征管法》及有關規定進行相應處理。

 

  四、本通知所稱稅收優惠政策規定條件,是指《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)》和《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)》所規定的設備類別、設備名稱、性能參數、應用領域和執行標準。

 

  五、本通知自2017年1月1日起施行。《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)》和《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)》自2017年10月1日起廢止,企業在2017年1月1日至2017年9月30日購置的專用設備符合2008年版優惠目錄規定的,也可享受稅收優惠。

 

  附件:1.節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)

 

     2.環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)

 

財政部 稅務總局 國家發展改革委

 

工業和信息化部 環境保護部

 

2017年9月6日

 

環境保護專用設備增值稅進項可否抵免所得稅 <寧波國稅 2014-09-02>

 

問:我公司最近購入一台屬於企業所得稅優惠目錄內的環境保護專用設備,取得了增值稅專用發票,增值稅進項稅額已按規定從銷項稅額中抵扣。請問在計算企業所得稅投資抵免額時,可否抵免這筆增值稅進項稅額?

 

答:《國家稅務總局關於環境保護節能節水 安全生產等專用設備投資抵免企業所得稅有關總是的通知》(國稅函[2010]256號)規定,自2009年1月1日起,納稅人購進並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》範圍內的專用設備並取得增值稅專用發票的,在按相關規定可以按專用設備投資額的10%抵免當年企業所得稅應納稅額時,如增值稅進項稅額允許抵扣,其專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額,如增值稅進項稅額不允許抵扣,其專用設備投資額應為增值稅專用發票上注明的價稅合計金額。

 

企業購買專用設備取得普通發票的,其專用設備投資額為普通發票上注明的金額。

 

根據上述規定,你公司在將設備投資額的10%從企業當年的應納稅額中抵免時,可抵免的專用設備投資額不再包括增值稅進項稅額。

企業購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備如何享受免企業所得稅優惠?